Fideicomisos de salto generacional: aquí detallamos lo que los titulares de negocios deben saber
Trabaja mucho. Le apasiona su negocio. Desea darles a sus hijos, y a sus nietos, más oportunidades para que tengan una vida gratificante y sin preocupaciones. Siguió todos los pasos correctos para hacer crecer su negocio. Pero, ¿qué está haciendo para garantizar que su negocio sea sostenible de generación en generación, incluso cuando ya no esté?
Si piensa en mantener el negocio dentro de la familia, debería considerar los beneficios de evitar un impuesto sobre sucesiones a las generaciones futuras. Afortunadamente, los GST (Generation-skipping Trusts, fideicomisos de salto generacional) ofrecen a los titulares de negocios una manera legal para no pagar varias veces el impuesto sobre sucesiones, luego de pagar la primera ronda de impuestos al transferir su patrimonio a favor de sus hijos. Las generaciones siguientes pueden, más adelante, transferir los activos a los hijos de sus hijos y así sucesivamente, sin pagar ningún otro impuesto.
La transferencia temprana minimiza el monto de dinero que le debe al IRS (Servicio de Impuestos Internos) cuando transfiere su negocio (o cualquier activo que se revalorice), pero además posiciona su negocio para un crecimiento prolongado incluso después de ceder el control. Además, si se establece con suficiente antelación para que se valore por debajo de la expedición vitalicia (actualmente de $11.7 millones), la transferencia se puede realizar exenta de impuestos. Transferir mediante un GST protege los activos de impuestos sobre sucesiones posteriores, que de otra manera se deberían cada vez que el negocio pasa a la siguiente generación.
¿Qué es un fideicomiso de salto generacional?
Un fideicomiso de salto generacional es un acuerdo de fideicomiso que permite transferir activos directamente a las generaciones futuras del fideicomitente, cada una a su vez. Cada generación recibe beneficios del fideicomiso a lo largo de su vida. En general, los GST son una solución astuta para los fideicomitentes que desean evitar que su patrimonio se grave con cada generación que pasa, en particular si tienen previsto transferir un activo importante a su familia.
El límite federal de exención del impuesto sobre sucesiones es actualmente de $11.7 millones (pero está sujeto a cambios, como todas las leyes impositivas). Se pueden aplicar impuestos sobre sucesiones adicionales según su estado. Por ejemplo, en Illinois las tasas de los impuestos sobre sucesiones pueden llegar al 16 %. Por otro lado, Wisconsin y Florida están entre los 38 estados que no aplican un impuesto sobre sucesiones a nivel estatal. Como titular de un negocio privado, los activos de su negocio son una parte significativa del patrimonio imponible. Esto significa que si tiene activos de negocio significativos que planifica mantener en su familia, estarán sujetos a los impuestos sobre sucesiones en cada sucesión, lo que podría poner en peligro la viabilidad financiera de su negocio.
Si aprovecha las ventajas de un GST, no solo puede eliminar de manera eficaz varias generaciones de impuestos sobre las transferencias —o más si el GST aplica la ley de un estado que reconoce los fideicomisos perpetuos—, sino también mantener los recursos financieros dentro del negocio familiar para ayudarlo a crecer. Además, incluso si el negocio se vende en el futuro, se pueden reinvertir los ingresos en el GST para protegerlos contra futuros impuestos sobre sucesiones.
¿Un fideicomiso de salto generacional es apropiado para usted?
Un fideicomiso de salto generacional puede ser una herramienta financiera poderosa para los titulares de negocios privados, pero ¿cómo sabe si necesita uno? A continuación, se enumeran algunas situaciones que sugieren que podría sacar provecho de un GST:
Su negocio está en crecimiento continuo: Si tiene un patrimonio importante y posee activos con un valor superior a $11.7 millones, incurrirá en impuestos adicionales cuando transfiera sus activos a una persona beneficiaria. Si la persona beneficiaria planifica transferir el negocio a sus hijos (es decir, a sus nietos), el negocio afrontará otra ronda de impuestos, fijados a una tasa que refleja el valor del negocio en el momento de la transferencia. Si su negocio crece, su valor futuro puede ser significativamente mayor que su valor actual, lo que significa que cuanto más espere para hacer la transferencia, más impuestos deberá pagar. En ese caso, un GST puede ser el camino para seguir, dado que omitirá el impuesto adicional y solo tributará por el valor de mercado actual de su negocio, no por el valor futuro más elevado.
Tiene previsto transferir la titularidad del negocio a un familiar o amigo: Transferir los activos de su negocio a un fideicomiso de salto generacional, que se supone que dura varias generaciones, beneficiará tanto a las generaciones que los reciben como a las que no. En otras palabras, si bien la titularidad se salta una generación, toda su familia se beneficia con un GST, ya que los ingresos generados por el fideicomiso son accesibles para cualquiera de las personas beneficiarias identificadas en los términos del fideicomiso. Si ya tiene previsto conservar en su familia los activos de su negocio, un fideicomiso de salto generacional ofrece una manera directa de minimizar los impuestos sobre sucesiones sin excluir a los familiares de los beneficios del éxito de su negocio.
Está de acuerdo con una donación irreversible: Un GST es un acuerdo irreversible: usted, sus hijos y su cónyuge nunca recuperarán el control de la titularidad de los activos incluidos en el fideicomiso. El control pasa al fiduciario, cuya función es representar a las personas beneficiarias. Sin embargo, no es necesario que derive el control operativo al fiduciario si su contribución es una posición minoritaria de la empresa. Esto les permite a los fideicomitentes costear los impuestos y, al mismo tiempo, mantener el poder de decisión y la titularidad mayoritaria de su negocio.
¿Cómo puede brindarle ayuda un equipo de banca adecuado para tramitar un GST?
Básicamente, un fideicomiso de salto generacional es una estrategia inteligente para promover la preservación de capital, y puede ayudar a su negocio a conservar el valor y la liquidez que necesita para sostener un crecimiento a largo plazo.
Sin embargo, un GST es también un acuerdo financiero complejo, es decir que los términos específicos de su acuerdo pueden variar según sus activos y sus objetivos. También constituye una entidad jurídica, por lo que incurrirá en cargos legales si decide utilizarlo como parte de su plan patrimonial general. Asóciese con un integrante del experimentado equipo de asesoramiento que, antes de realizar una inversión, pueda ayudarlo a determinar si un GST es la opción adecuada para optimizar su bienestar financiero.
En First American Bank, nuestro equipo ofrece apoyo continuo y lo guiará personalmente en cada paso del proceso de GST, brindándole la información necesaria para tomar la decisión correcta con respecto al futuro de sus activos, incluido su negocio.
Prepare a su negocio para el futuro desde hoy. Establecer un fideicomiso de salto generacional lo antes posible puede ayudarlo a tomar otras decisiones fiscales fundamentales y le ofrece a su negocio una base sólida para sostener el crecimiento futuro.
